2022         4          25                                        2022/ШЦТ/608

                  

                            МОНГОЛ УЛСЫН НЭРИЙН ӨМНӨӨС

 

Баянзүрх дүүргийн Эрүүгийн хэргийн анхан шатны шүүхийн шүүх хуралдааныг шүүгч Д.Мөнхтуяа даргалж,

шүүх хуралдааны нарийн бичгийн дарга Б.Дариймаа,  

улсын яллагч Ц.Батбямба,

шүүгдэгч *******, “.............. ” ХХК тэдгээрийн өмгөөлөгч Х.Баатарбилэг,

шүүгдэгч*******, түүний өмгөөлөгч Б.Ганпүрэв,

шүүгдэгч******* нарыг оролцуулан тус шүүхийн шүүх хуралдааны танхимд нээлттэй хийсэн хуралдаанаар, Нийслэлийн Прокурорын газраас Эрүүгийн хуулийн ерөнхий ангийн 2.2 дугаар зүйлийн 3, 3.1 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасныг тус тус журамлан, мөн хуулийн тусгай ангийн 18.3 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг, Эрүүгийн хуулийн ерөнхий ангийн 2.2 дугаар зүйлийн 3, 3.1 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасныг тус тус журамлан, мөн хуулийн тусгай ангийн 18.7 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан гэмт хэрэгт холбогдуулан *******, Эрүүгийн хуулийн ерөнхий ангийн 2.2 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасныг журамлан мөн хуулийн тусгай ангийн 18.7 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэгт заасан гэмт хэрэгт холбогдуулан .... ХХК, Эрүүгийн хуулийн ерөнхий ангийн 2.2 дугаар зүйлийн 3, 3.1 дүгээр зүйлийн 1, 3.5 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасныг тус тус журамлан, мөн хуулийн тусгай ангийн 18.3 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг, Эрүүгийн хуулийн ерөнхий ангийн 2.2 дугаар зүйлийн 3, 3.1 дүгээр зүйлийн 1, 3.5 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасныг тус тус журамлан, мөн хуулийн тусгай ангийн 18.7 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан гэмт хэрэгт холбогдуулан*******,******* нарт яллах дүгнэлт үйлдэж ирүүлсэн эрүүгийн  2202 00000 0075 дугаартай хэргийг 2022 оны 04 дүгээр сарын 07-ны өдөр хүлээн авч хянан хэлэлцэв.

Шүүгдэгч нарын биеийн байцаалт:

Монгол Улсын иргэн, 1988 оны 05 дугаар сарын 10-ны өдөр Орхон аймагт төрсөн, 33 настай, эрэгтэй, дээд боловсролтой, барилгын инженер мэргэжилтэй, эрхэлсэн тодорхой ажилгүй, ам бүл 2,  урьд

- Багануур дүүргийн шүүхийн 2007 оны 01 дүгээр сарын 17-ны өдрийн 8 дугаар шийтгэх тогтоолоор 2002 оны Эрүүгийн хуулийн тусгай ангийн 145 дугаар зүйлийн 145.2 дахь хэсэгт зааснаар 2 жилийн хугацаагаар хорих ял шийтгүүлж, уг ялыг Эрүүгийн хуулийн 61 дүгээр зүйлийн 61.1 дэх хэсэгт зааснаар оногдуулсан 2 жилийн хорих ялыг тэнсэж 1 жилийн хугацаагаар хянан харгалзсан,..................  регистрийн дугаартай,*******

Монгол Улсын иргэн, 1990 оны 04 дүгээр сарын 18-ны өдөр Улаанбаатар хотод төрсөн, 32 настай, эмэгтэй, дээд боловсролтой, төрийн захиргааны удирдлагын менежер мэргэжилтэй, эрхэлсэн тодорхой ажилгүй, ам бүл 4,  Б.М

Монгол Улсын иргэн, 1990 оны 09 дүгээр сарын 20-ны өдөр Улаанбаатар хотод төрсөн, 31 настай, эрэгтэй, дээд боловсролтой, эрх зүйч мэргэжилтэй, “....” ХХК-ийн гүйцэтгэх захирал ажилтай, ам бүл 5, эхнэр, *******

2018 оны 01 дүгээр сарын 18-ны өдрийн 04063 дугаартай шийдвэрээр хуулийн этгээдийн бүртгэлд бүртгэгдэн үүсгэн байгуулагдсан, барилгын засвар хийх, гадаад худалдаа, барилгын материалын худалдаа эрхлэх үйл ажиллагааны чиглэлтэй, Баянзүрх дүүргийн .................................. тоотод үйл ажиллагаа явуулдаг, Баянзүрх дүүргийн Татварын хэлтэст татвар төлөгчөөр 2018 оны 03 дугаар сарын 30-ны өдөр бүртгэгдсэн, ................ регистрийн дугаартай, “....” ХХК.

Холбогдсон хэргийн талаар:

Шүүгдэгч ******* нь Сүхбаатар ............ны нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж байгаа “....” ХХК /хуулийн этгээд/-ийн ерөнхий захирлаар буюу удирдах албан тушаалтнаар ажиллаж байхдаа:

Шүүгдэгч*******, А.М,*******, А.Н нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж технологийн бөөний төв” ХХК-ийн /рд:................./ үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-аас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “............ ” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “............... ” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “.................. ” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “................... ” ХХК-иас 2020 оны 02 дугаар сарын 09-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийсэн гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой хамтран оролцсон,

Б.А нь шүүгдэгч *******,*******,  М, А.Н нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, : уг үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /РД:........ ............/ үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ний өдөр яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “................ " ХХК-иас, “” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийсэн гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой дэмжлэг үзүүлж, хамжигчаар оролцсон,

Б.М нь шүүгдэгч *******,*******, А.М, А.Н нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд /лдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /РД:............../ үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ний өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 07 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Н-гийн “................ ” ХХК-иас, “................. ” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир” транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн ертгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийсэн гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой дэмжпэг үзүүлж, хамжигчаар оролцсон,

Шүүгдэгч Б.С нь “....” ХХК-ийг үүсгэн байгуулж, гүйцэтгэх захирлаар ажиллах байхдаа*******, А.М, А.Н,*******, ******* нарт урьдчилан амлаж гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /рд:............../ үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол”ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Доржлаламын өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэж, хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж “....” ХХК-ийн НӨАТ-ын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнасан гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой хамтран оролцсон,

Шүүгдэгч******* нь А.М, А.Н,*******, ******* нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “...." ХХК-ийн /рд:...........  / үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын  19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “.............." ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “................. транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу иххэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэж, хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж “....” ХХК-ийн НӨАТ-ын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнасан үйлдэлд дэмжлэг үзүүлж хамжигчаар оролцсон,

Шүүгдэгч******* нь А.М, А.Н,*******, ******* нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /РД:............../ үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ний өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “......тайшир” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн ".........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харъяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэж, хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж “....” ХХК-ийн НӨАТ-ын тайланг харьяа Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харъяа татварын хэлтэст тайлагнасан гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой дэмжлэг үзүүлж, хамжигчаар оролцсон,  

Шүүгдэгч Сүхбаатар дүүргийн ............ны нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж байгаа “....” ХХК-ийг /рд:................/ үйл ажиллагаа явуулах хугацаандаа А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК- иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........- Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татварногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж НӨАТ-ын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнасан гэмт хэргийг тус тус үйлдсэн гэмт хэрэгт холбогджээ.

                                                                            /яллах дүгнэлтэд бичигдсэнээр/

ТОДОРХОЙЛОХ нь:

     Шүүхийн хэлэлцүүлэгт шүүгдэгч ******* мэдүүлэхдээ: “Мөрдөн шалгах ажиллагааны явцад үнэн зөв мэдүүлсэн. Нэмж мэдүүлэх зүйлгүй. Гэм буруугаа зөвшөөрч байна.” гэв.

     Шүүхийн хэлэлцүүлэгт шүүгдэгч “....” ХХК-ийн төлөөлөгч ******* мэдүүлэхдээ: “Мөрдөн шалгах ажиллагааны явцад үнэн зөв мэдүүлсэн. Нэмж мэдүүлэх зүйлгүй.” гэв.

     Шүүхийн хэлэлцүүлэгт шүүгдэгч******* мэдүүлэхдээ: “Мөрдөн шалгах ажиллагааны явцад үнэн зөв мэдүүлсэн. Нэмж мэдүүлэх зүйлгүй.Гэм буруугаа зөвшөөрч байна” гэв.

     Шүүхийн хэлэлцүүлэгт шүүгдэгч******* мэдүүлэхдээ: “Мөрдөн шалгах ажиллагааны явцад үнэн зөв мэдүүлсэн. Нэмж мэдүүлэх зүйлгүй.Гэм буруугаа зөвшөөрч байна” гэв.

     Хавтаст хэрэгт хуульд заасан үндэслэл журмын дагуу цуглуулж, бэхжүүлсэн нотлох баримтуудаас шүүхийн хэлэлцүүлэгт яллах талын хүсэлтээр дараах нотлох баримтуудыг шинжлэн судлав. Үүнд:  

     - Баянзүрх дүүргийн Татварын хэлтсийн 2020 оны 12 дугаар сарын 4-ний өдрийн “....” ХХК-ийг /рд:............../ “...2018-2020 онд аж ахуй нэгжийн орлогын албан татвар, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайлан болон бусад төрлийн албан татварын тайланг хугацаанд нь тайлагнасан байна. ....” ХХК нь 2018 оны 5 дугаар сараас 2020 оны 12 дугаар сарын 31-ний өдрийг дуустал хугацаанд нийт 676,091,573.66 төгрөгийн борлуулалтын орлого, 739,068,763 төгрөгийн худалдан авалтыг Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланд тусгаж, тайлант оны эцэст 6,297,719 төгрөгийн илүү төлөлттэйгөөр тайлагнасан байна. Татварын хяналт шалгалтаар: “....” ХХК нь 2018 оны Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланд нийт 26 аж ахуйн нэгжээс 89 ширхэг падаанаар 739,068,763... төгрөгийн худалдан авалттайгаар тайлагнасан бөгөөд үүнээс “.........”ХХК аас /рд:............. /, 4057907128 дугаартай, 298,896,036.36 төгрөгийн худалдан авалт хийсэн байна. 2019 онд нийт 44 аж ахуй нэгжээс 191 ширхэг падаанаар 1,400,177,299.29 төгрөгийн худалдан авалт хийсэн бөгөөд үүнээс доорх нэр бүхий 5 аж ахуй нэгжээс 681,181,818.18 төгрөгийн худалдан авалтыг хийсэн зөрчилтэй байж болзошгүй. Дүгнэлт: Иргэн Мын С нь “....” ХХК нь бөөний худалдаа чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулахаар нэг гишүүнтэйгээр үүсгэн байгуулсан нь Улсын Бүртгэлийн Ерөнхий газрын нээлттэй мэдээллийн сангаас тогтоогдож байна... гэсэн хяналт шалгалт хийсэн танилцуулга /1 хх-ийн 16-19/,

     - *******аас хохирол төлсөн баримт болох 3 хуудас баримт /1 хх-ийн 36-38/,

     - Шүүхийн шинжилгээний Үндэсний хүрээлэнгийн шинжээчийн 2022 оны 1 дүгээр сарын 18-ны өдрийн 11 дугаартай дүгнэлт /1 хх-ийн 194-197/,

     - Татварын Ерөнхий газрын 2021 оны 7 дугаар сарын 22-ны өдрийн 03/1741 дугаартай “....” ХХК-ийн 2018 оноос хойш төлсөн татвар, нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хуурамч бичилттэй байж болзошгүй худалдан авалтын” мэдээллийн лавлагаа /1 хх-ийн 50-56/,

     - Гаалийн ерөнхий газрын 2021 оны 5 дугаар сарын 2-ны өдрийн 01-2/1122 дугаартай “хуулийн этгээдүүд нь 2017-2021 онуудад гаалийн мэдүүлгээр бүрдүүлэлтхийсэн мэдээлэл мэдээллийн санд бүртгэгдээгүй байна...” гэсэн лавлагаа /1 хх-ийн 57-59/,

     - Нийгмийн даатгалын Ерөнхий газрын 2021 оны 5 дугаар сарын 12-ны өдрийн 8/838 дугаартай “...7 аж ахуй нэгжийн нийгмийн даатгалын шимтгэл төлөлтийн талаарх мэдээлэл нийгмийн даатгалын нэгдсэн мэдээллийн санд бүртгэлгүй байна. Мөн 1 аж ахуй нэгжийн мэдээллийг Мэдээллийн технологийн төвөөс ирснийг хамтад нь хүргүүлэв...” гэсэн лавлагаа /1 хх-ийн 60-../,

     - Улсын бүртгэлийн Ерөнхий газрын 2021 оны 5 дугаар сарын 2-ны өдрийн 11/3376 дугаартай "... регистрийн ............... дугаартай “....” ХХК2018 оны 1 дүгээр сарын 18-ны өдөр хуулийн этгээдийн бүртгэлд бүртгэгдсэн, гадаад худалдаа, барилга засвар хийх, барилгын материалын худалдааны чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулах, эцсийн өмчлөгч Мын С, хувь нийлүүлсэн хөрөнгө 1,000,000 төгрөг...” гэсэн лавлагаа /1 хх-ийн 63, 79, 83-84/,

     - 2022 оны 3 дугаар сарын 1-ний өдрийн Ж.Өлзийцэцэг,*******,******* нарын эзэмшлийн Хаан банкны харилцах дансны лавлагаануудад үзлэг хийсэн тэмдэглэл болон лавлагаа /2 хх-ийн 50-213/,

     - Гэрч Г.Отгонбаатар мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ: “...2020 оны 11 дүгээр сарын 6-ны өдрийн 24201103513 дугаартай татварын улсын ахлах байцаагч К.Нямдаваагийн баталсан томилолтын дагуу татварын улсын байцаагч Т.Улаанхүүгийн хамт .............. регистрийн дугаартай “....” ХХК-д Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хэсэгчилсэн хяналт шалгалтыг хийсэн. Хяналт шалгалтанд хамрагдах хугацаа нь 2018 оны 1 дүгээр сарын 18- ны өдрөөс 2020 оны 10 дугаар сарын 31-ний өдрийн хүртэл хугацааны татварын тайлан, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг цахим хэлбэрээр шалгасан гэсэн үг. 2018 онд нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайлангаас “........." ХХК-аас 298,896,036.36 төгрөгийн худалдан авалт, 2019 онд “...... Тайшир транс” ХХК-аас 72,727,272.73 төгрөгийн худалдан авалт, “..............” ХХК-аас 4064877779 падааны дугаартай 43,188,181.82 төгрөгийн, 4064877818 дугаартай падаанаар 47,720,909.9 төгрөгийн худалдан авалт, “..............” ХХК-аас 135,056,363.64 төгрөгийн худалдан авалт, “............-Мөнх” ХХК-аас 137,670,909.9 төгрөгийн худалдан авалт, “.........  Монгол” ХХК- аас 77,272,727.27 төгрөгийн худалдан авалт, 2020 онд “.........-Үндэс” ХХК-аас нийт 230,636,363.64 төгрөгийн худалдан авалтыг тус тус хийж, нийт 1,147,714,218.19 төгрөгийн Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын падааны худалдан авалтаар 114,771,421.81 төгрөгийн “нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг бууруулсан байж болзошгүй байдал тогтоогдсон тул -анилцуулга бичсэн..." гэсэн мэдүүлэг/1 хх-ийн 22-23 хуудас/,

     - Гэрч Б.Пүрэвсүрэн мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ: “...Миний нэр дээр “...... тайшир транс” ХХК, “...... тайшир трак” ХХК-ууд бүртгэлтэй байсан. 2019 оны 05 дугаар сарын орчимд надтай хамт ажиллаж байсан Баянзүрх дүүргийн .............. зохион байгуулагч П нь надад нэг компани байгуулаад өгөөч, би төрийн албан хаагч болохоор болохгүй байна” гэж хэлсэн ба ямар учиртай юм бэ гэж асуутал “зүгээр чиний нэр дээр үүсгэн байгуулаад буцаагаад өөр хүний нэр дээр шилжүүлнэ” гэж хэлсэн. Ингээд тухайн үед бид хоёр 100 айлын ойролцоо байрлах Улсын бүртгэлийн Ерөнхий газарт очоод Пүрэв-Орших нь миний бичиг баримтыг аваад бүртгүүлэхээр орсон. Тухайн компаниудыг байгуулж өгсөн гээд Пүрэв-Орших нь надад дансаар 100,000 төгрөг шилжүүлж байсан. Тухайн мөнгийг миний бие хувийн хэрэглээндээ зарцуулаад дууссан...” гэсэн мэдүүлэг /1 хх-ийн 43-44/

     - Гэрч Ж.Өлзийцэцэг мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ: “... Миний хувьд “....” ХХК-ийн -ягтлан бодогчоор 2020, 2021 онуудад уг компанийн нягтлангаар 2 дахь жилдээ ажиллаж :айна. Би уг компанитай албан ёсны гэрээ байгуулж ажилладаггүй, ер нь тайлан мэдээ гарах үед нь компанийн үйл ажиллагаанд оролцдог. “....” ХХК- ийн 2019 онд НӨАТ-ын хуурамч цахим шивэлттэй асуудлыг би мэднэ. Энэ ямар учиртай юм бэ гэхээр******* гэгч залуу олж өгсөн гэсэн.******* гэгч залуугийн олж өгсөн падаан нь хуурамч талаар татварын ерөнхий газраас мэдээлэл ирж, тайлангийн зөрүү үүссэн. 5 Анхбаяр НӨАТ-ын асуудлыг зохицуулаад өгье гэх мэт зүйл ярьж явсаар байгаад 1 жил гаран болсон талаар захирал надад хэлсэн. Би “....” ХХК-д НӨАТ-ын падаан шивэгдээд байгаа асуудлыг хууль бус, хуурамч цахим шивэлт аваад сайна гэжбодоогүй. Захирал ******* надад хуурамч НӨАТ-ын падаан худалдан авч сайгаа талаар хэлээгүй, би ч энэ талаар нь мэдээгүй. Харин НӨАТ-ын падаан манай •эмпанид шивэгдээд татварт тайлангаа илгээх үед хуурамч гэдгийг мэдсэн. Ингээд "айландаа залруулга буцаалтыг нь хийсэн. НӨАТ-ын падаанаас болж манай компани 2021 знд 3 дугаар сарын 24-ний өдөр татварт улсад төлөх 157,826,290,90 төгрөгийг төлж барагдуулсан. “....” ХХК-ийн хувьд татварт НӨАТ-ын хуурамч -адааны худалдан авалттай холбоотой НӨАТ-ын өр байхгүй. Захирал ******* нь <удалдан авалт хийсэн дүнгийн НӨАТ орж ирж байгаа, та тайландаа хүлээж аваад татварт .'лгээгээрэй гэж анх надад хэлж байсан. Би ч хэлснээр нь НӨАТ-ын падааныг тайландаа хүлээж авч татварт илгээсэн. Энэ НӨАТ-ын падааныг хуурамч гэж ******* надад знхнаасаа хэлээгүй, захирал өөрөө санхүүгийн ямар нэгэн мэдлэг байхгүй учир.болдог гэж -одоод авсан гэж надад хэлсэн. Миний хувьд тайлан мэдээг хоцроохгүй, зөрүү гаргахгүй, зэхирлын хий гэсэн зүйлийг хийдэг болохоор асуудалгүй юм байх гэж бодож л тайландаа лпгээсэн. Харин дараа нь хуурамч гэдгийг буцаалт хийх үедээ ******* надад эгч -ӨАТ-ыг худалдаад авчихсан талаараа хэлж энэ асуудлыг шийдээд өгөөрэй, тайлан ’.'эдээгээ зөвтгөөрэй гэж хэлсэн. “....” ХХК-ийн үйл ажиллагаа овийн явагдаж байгаа, одоо хуулийн дагуу ямар нэгэн зөрчилгүй ажиллаж байна. Манай захирал залуу хүн болохоор болчимгүй зүйл хийсэн байсан, хийсэн зүйлдээ дараа нь ‘Эрамсаж гэмшиж байгаа, тийм учир манай компани, захиралд холбогдох хэрэгт хөнгөн ял -ийтгэл оногдуулж өгнө үү гэж хуулийн байгууллагаас хүсэх гэсэн юм...” гэсэн мэдүүлэг /1 хх-ийн 176-177/,

     - Шинжээч Ж.Бадамсүрэн мэдүүлэхдээ: “...Татварын Ерөнхий газрын цахим бүртгэлийн ’.’эдээллийн санд бүртгэгдсэн НӨАТ-ын падаанууд нь байгууллагын регистрийн дугаар, -ӨАТ-ын дугаар гүйлгээний огноо, гүйлгээний тоо хэмжээ, мэдээлэл нь баримт юм. Гэхдээ зчэ баримт нь нягтлан бодох бүртгэлийн буюу дэмжих баримтууд нотлогдохгүй байгаа тул хэрэгжүүлээгүй ажил гүйлгээ гэж үзэж байна. Цахимаар илгээж байгаа НӨАТ-ын тайлан нь занхүүгийн баримтад хамаарна. НӨАТ-ын падаанууд нь өөрөө цахим мэдээллийн санд сичигдсэн байгаа бөгөөд энэ өөрөө цахим баримт мөн...” гэсэн мэдүүлэг/1 хх-ийн 167-168 хуудас/,

     - Иргэний нэхэмжлэгч Ч.О мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ: “.......” ХХК-ийн хувьд 2018-2020 оны хооронд зөрчилтэй НӨАТ-ын падааны худалдан авалт хийж улсын "эсөвт төлөх татвараа бууруулж тайлагнасан. Энэ асуудлыг Татварын ерөнхий газраас =яналт шалгалт хийж цагдаагийн байгууллагад шалгуулахаар материалыг өгсөн. Энэ • змпанийн хувьд 114,771,421,81 төгрөгийн татварыг бууруулж улсад хохирол учруулсан зайгаа. “....” ХХК-ийн 2020 оны 04 дүгээр сарын тайланг 2021 оны 03 дугаар сарын 24-ний өдөр зөрчлөө хүлээн зөвшөөрч тайландаа залруулга хийсэн сайна. Татварын ерөнхий газрын бүртгэл мэдээллийн нэгдсэн сангийн мэдээллээр 2021 :ны 09 дүгээр сарын 06, 30-ны өдөр тус тус 114,771,421,81 төгрөгийг төлж барагдуулсан оайна. Улсын төсөвт төлөх татвараа төлж барагдуулсан гэж “....” ХХК-ийг үзэж байна. Татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор хуурамч 7 аж ахуйн -эгжүүдээс нийт 1,2..,485,640,00 төгрөгийн худалдан авалт хийсэн мэт татварын ерөнхий газрын мэдээллийн санд “....” ХХК нь илгээсэн байдаг. Ингэснээр улсын төсөвт төлөх ёстой байсан 114,771,421,81 төгрөгөөр бууруулж тайлагнасан. Уг “....” ХХК-тай холбоотой татварын өр төлбөр төлөгдсөн учир бид нарын зүгээс хохирлын хэмжээ дээрээ ямар нэгэн нэхэмжлэх хохирол байхгүй гэж үзэж байна. Энэ компанийн хувьд улсыг хохиролгүй болгосон. Компани болон захирлын үйлдэлд хуулийн дагуу арга хэмжээ авна уу...” гэсэн мэдүүлэг / 1 хх-ийн 1..-163/,

     - Яллагдагч “....” ХХК-ийн хууль ёсны төлөөлөгч ******* мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ: “...Баянзүрх дүүргийн Татварын хэлтэстэй харилцдаг, 2018 оны 3 дугаар сарын 30-ны өдөр Татварын хэлтэст бүртгүүлж, Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлөгчөөр 2020 оны 4 дүгээр сарын 1-ний өдөр бүртгүүлж байсан. Гүйцэтгэх захирлаар ******* миний бие ажиллаж байна. Компанийн хувьд барилгын материал, тэр дундаа цахилгааны тоноглолын худалдаа, цахилгаан кабель, тоолуурын шийтний хайрцаг, унтраалга гэх мэт бараа борлуулдаг. Бараа материалыг Бүгд Найрамдах Хятад Ард улсаас экспортоор оруулж ирж, мөн дотоодоос худалдан авч, зах зээлд худалдан борлуулдаг. 2018-2020 онд санхүүгийн хямрал, бараа материал орж ирэх, олдоц муудсан, эдийн засгийн хямрал, бараа мтериалын үнийн өсөлт, сүүлд 2019 онд Коронавирус цар татал зэрэгхүчин зүйлс нөлөөлж бизнесийн үйл ажиллагаа явуулахад хүндрэлтэй байсан учир Нэмэгдсэн өртгийн албан -а-варын падааны хуурамч шивэлт авах болсон...” гэсэн мэдүүлэг/1 хх-ийн 212/,

     - Яллагдагч ******* мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ:  “...2018 оны сүүлээр 100 айл дахь барилгын материалын зах дээр байхад өөрийн танилаас НӨАТ-ын илүүдэлтэй аж ахуй нэгжээс падаан худалдан авах санал ирсэн. Үүний дагуу НӨАТ-ын бичилт хийгдсэн падааны 3-5 хувиар бодож падааныг худалдаж авч байсан. Нягтлан бодогч Ж.Өлзийцэцэг эгчийн Хаан банкны 5030247877 тоот данс руу нийт 42,525,000 төгрөгийн гүйлгээ 2018 оны 12 дугаар :аэаас 2020 оны 5 дугаар сарын 1-ний өдөр хүртэл 12 удаагийн гүйлгээг миний хэлснээр Өлзийцэцэг эгч хийсэн байх ёстой. Би хэлэхээр нягтлан бодогч*******ын данс руу шилжүүлдэг байсан. Компаний хувьд 2018 оны сүүлээс 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр хүртэл НӨАТ-ын падаан худалдан авсан. Манай “....” ХХК хуурамч цахим НӨАТ-ын падааны буцаалтыг 2021 онд тайландаа залруулсан...” гэх мэдүүлэг /1 хх-ийн 231/,

     - Яллагдагч******* мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ:  “...А.М ах надад хэлэхдээ ахад нь НӨАТ- ын илүүдэлтэй компани байдаг, чамд НӨАТ хэрэгтэй компани олдох уу гэж асууж санал тавьж байсан. Би энэ талаар нь хүнээс асууж байсан. Манай нөхрийн найз******* гэгч залууг нэр мэддэг төдий харилцаатай, тэрнээс сайн таньж мэдэхгүй.******* анх надад хэлэхдээ НӨАТ-ын илүүдэлтэй компани байна уу? байх юм бол бага дүнгээр бичүүлж авах гэсэн юм аа гэсэн утгатай зүйл ярьсан. Би энэ талаар А.Мд хэлэхдээ нэг компани оллоо хэдэн төгрөгөөр шивэх талаар асууж байсан.*******ын надад олж өгсөн компани нь “....” ХХК нэртэй аж ахуйн нэгж байсан. Би компанийг А.М ахад хэлээд “....” ХХК-д НӨАТ-ын дүнг явүүлж өгсөн. А.М энэ өөрөө НӨАТ-ын шивэлтийг хэрхэн ямар байдлаар яаж »'йж байсан талаар нь мэдэхгүй, ямар ч байсан миний хувьд жуулчилж өгсөн төдий үүрэг гүйцэтгэсэн.*******аас үнийн дүнгийн 1,5 хувийг, цааш А.М ахад үнийн ангийн 1,2 хувийг өгөөд 0,3 хувийг би өөрөө бодож авдаг байсан… Харин*******ын яриад байгаа надад өгсөн гээд байгаа 30.000.000 төгрөгийг аваагүй. Миний санаж байгаагаар 2018.12.19-ний өдөр 4.931.000 төгрөг, 2019.05.15-ны өдөр 1.250.000 төгрөг, 2019.07.08-ны өдөр 1.500.000 төгрөг, 2019.11.15-ны өдөр 4.500.000 төгрөг, 2019.11.29-ний өдөр 1.000.000 төгрөг, 2020.02.09-ний өдөр 3.171.000 төгрөг нийт хаан банкны 5024459030 тоот дансаараа 16.352.000 төгрөгийг авсан. Энэ мөнгөнөөс 4.000.000 төгрөгийг өөртөө авч, өөрийн хувийн хэрэглээндээ зарцуулж үлдсэн 12.352.000 төгрөгийг увуулж цувуулан заримдаа дансаар А.М ахад өгдөг байсан. А.М надад данс явуулдаг би тэр данс руу нь хийдэг. Тэрнээс хэний ямар данс ашигладаг эсэх талаар нь мэдэхгүй...” гэх мэдүүлэг /2 хх-ийн 17-19/,

     - Урьд Эрүүгийн хариуцлага хүлээж байсан эсэхийг шалгах хуудас /2 хх-ийн 46-47/,

     - Эд зүйл, баримт бичиг, тээврийн хэрэгсэл, ачаа, тээш, мал, амьтанд үзлэг хийсэн тэмдэглэл /2 хх-ийн 48-49/,

     - Арилжааны банкны дансны хуулганд үзлэг хийсэн тэмдэглэл /2 хх-ийн 50-51/,

     - Ж.Өлзийцэцэгийн хаан банкны 5030247877 тоот дансны хуулга /2 хх-ийн 52-60/,

     -*******гийн хаан банкны 5024459030 тоот дансны хуулга /2 хх-ийн 61-143/,

     -*******ын хаан банкны 5024588769 тоот дансны хуулга /2 хх-ийн 144-213/ зэрэг нотлох баримтуудыг шинжлэн судлав.

            Шүүхийн хэлэлцүүлэгт шинжлэн судалсан дээрх нотлох баримтууд нь энэ хэрэгт хамааралтай, ач холбогдолтой, хууль ёсны, Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 16.2 дугаар зүйлд заасан нотолбол зохих байдлуудыг хангалттай шалгаж тодруулсан, мөрдөн шалгах ажиллагааны явцад оролцогчдын хуулиар хамгаалагдсан эрхийг хасаж, хязгаарласан хуульд заасан шаардлагыг зөрчсөн гэх ноцтой зөрчил тогтоогдоогүй байна гэж үзлээ.

Нийслэлийн Прокурорын газраас Шүүгдэгч*******, А.М,*******, А.Н нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж ....” ХХК-ийн /рд:............../ үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-аас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 02 дугаар сарын 09-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийсэн гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой хамтран оролцсон,

Б.А нь шүүгдэгч *******,*******,  М, А.Н нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, : уг үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /РД:.............. 3/ үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ний өдөр яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “.............." ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийсэн гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой дэмжлэг үзүүлж, хамжигчаар оролцсон,

Б.М нь шүүгдэгч *******,*******, А.М, А.Н нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд /лдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /РД:................  / үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ний өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 07 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир” транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн ертгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийсэн гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой дэмжпэг үзүүлж, хамжигчаар оролцсон,

Шүүгдэгч Б.С нь “....” ХХК-ийг үүсгэн байгуулж, гүйцэтгэх захирлаар ажиллах байхдаа*******, А.М, А.Н,*******, ******* нарт урьдчилан амлаж гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /рд:...........  / үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол”ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Доржлаламын өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэж, хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж “....” ХХК-ийн НӨАТ-ын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнасан гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой хамтран оролцсон,

Шүүгдэгч******* нь А.М, А.Н,*******, ******* нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “...." ХХК-ийн /рд:......... / үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын  19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “.............." ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “......тайшир транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу иххэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэж, хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж “....” ХХК-ийн НӨАТ-ын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнасан үйлдэлд дэмжлэг үзүүлж хамжигчаар оролцсон,

Шүүгдэгч******* нь А.М, А.Н,*******, ******* нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /РД:......... / үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ний өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “......тайшир” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн ".........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харъяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэж, хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж “....” ХХК-ийн НӨАТ-ын тайланг харьяа Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харъяа татварын хэлтэст тайлагнасан гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой дэмжлэг үзүүлж, хамжигчаар оролцсон,  

Шүүгдэгч Сүхбаатар дүүргийн ............ны нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж байгаа “....” ХХК-ийг /рд:............... / үйл ажиллагаа явуулах хугацаандаа А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК- иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........- Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татварногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж НӨАТ-ын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнасан гэмт хэргийг тус тус үйлдсэн гэмт хэрэгт холбогдуулан яллах дүгнэлт үйлдэж ирүүлснийг яллагдагч нар нь Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 33.1 дүгээр зүйлийн 6 дахь хэсгийн 6.6-д зааснаар хэргийг хялбаршуулсан журмаар хянан шийдвэрлүүлэхээр шүүхэд хүсэлт гаргажээ.

 Шүүх хүсэлтийг хүлээн авч хялбаршуулсан журмаар хэрэг хянан шийвэрлэх ажиллагааг даруй үргэлжлүүлэн явуулж болно гэсэн Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 33.1 дүгээр зүйлийн 7-дахь заалтад зааснаар хэрэг хянан шийдвэрлэх ажиллагааг үргэлжлүүлэн явууллаа.

  Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 17.4 дүгээр зүйлийн 4- д заасан нөхцөл байдлууд хангагдсан байна.  

Иймд Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 17.4 дүгээр зүйлийн 6 дахь хэсэгт заасан нөхцөл байдал тогтоогдоогүй тул шүүгдэгч *******,*******,*******, “....” ХХК нарт холбогдох эрүүгийн хэргийг хялбаршуулсан журмаар хянан шийдвэрлэх үндэслэлтэй байна.

            Шүүгдэгчийн гэм буруугийн талаар:

Шүүгдэгч*******, А.М,*******, А.Н нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж технологийн бөөний төв” ХХК-ийн /рд:..........  / үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-аас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 02 дугаар сарын 09-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийсэн гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой хамтран оролцсон,

Б.А нь шүүгдэгч *******,*******,  М, А.Н нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, : уг үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /РД:...............  / үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ний өдөр яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “.............." ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийсэн гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой дэмжлэг үзүүлж, хамжигчаар оролцсон,

Б.М нь шүүгдэгч *******,*******, А.М, А.Н нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд /лдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /РД:............. / үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ний өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 07 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир” транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн ертгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийсэн гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой дэмжпэг үзүүлж, хамжигчаар оролцсон,

Шүүгдэгч Б.С нь “....” ХХК-ийг үүсгэн байгуулж, гүйцэтгэх захирлаар ажиллах байхдаа*******, А.М, А.Н,*******, ******* нарт урьдчилан амлаж гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /рд:..............  / үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол”ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Доржлаламын өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэж, хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж “....” ХХК-ийн НӨАТ-ын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнасан гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой хамтран оролцсон,

Шүүгдэгч******* нь А.М, А.Н,*******, ******* нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “...." ХХК-ийн /рд:.............../ үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын  19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “.............." ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “......тайшир транс” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу иххэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэж, хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж “....” ХХК-ийн НӨАТ-ын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнасан үйлдэлд дэмжлэг үзүүлж хамжигчаар оролцсон,

Шүүгдэгч******* нь А.М, А.Н,*******, ******* нартай гэмт хэрэгт хамтран оролцож, гэмт хэрэг үйлдэхэд үйлдлээр санаатай нэгдэн бүлэглэж, бие биенийхээ үйлдлийг үйлдэл, эс үйлдлээр дэмжиж, гэмт үйлдлийн улмаас үүсэх үр дагаврыг хүсэж “....” ХХК-ийн /РД:.................  / үйл ажиллагаа явуулсан хугацаанд түүний ашиг сонирхлын төлөө, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ний өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “......тайшир” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн ".........-Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн албан татвар ногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харъяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэж, хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж “....” ХХК-ийн НӨАТ-ын тайланг харьяа Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харъяа татварын хэлтэст тайлагнасан гэмт үйлдэлд байнга тогтвортой дэмжлэг үзүүлж, хамжигчаар оролцсон,  

Шүүгдэгч Сүхбаатар ............. нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж байгаа “....” ХХК-ийг /рд:............./ үйл ажиллагаа явуулах хугацаандаа А.Мын хамаарал бүхий үйл ажиллагаа явуулдаггүй Б..........-ийн өмчлөлийн “.........” ХХК-иас 2018 оны 12 дугаар сарын 19-ны өдөр, яллагдагч А.Мын өмчлөлийн “..............” ХХК-иас 2019 оны 6 дугаар сарын 15-ны өдөр, Б.Э-ын өмчлөлийн “.........  Монгол” ХХК-иас 2019 оны 7 дугаар сарын 8-ны өдөр, яллагдагч А.Нгийн “..............” ХХК-иас, “...........Мөнх” ХХК-иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр, Ж.Д-ийн өмчлөлийн “...... тайшир транс” ХХК- иас 2019 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдөр, яллагдагч А.Нгийн өмчлөлийн “.........- Үндэс” ХХК-иас 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр тус тус Нэмэгдсэн өртгийн албан татварногдох 1,147,714,218.8 төгрөгийн орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон 12 ширхэг падаан бүхий хуурамч санхүүгийн баримтуудыг 42,525,000 төгрөгөөр худалдан авч, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнаж, 114,771,421.81 төгрөгийн буюу их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор Татварын Ерөнхий газрын цахим мэдээллийн санд хий бичилт буюу санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдсэнийг мэдсээр байж ашиглаж НӨАТ-ын тайланг харьяа Татварын хэлтэст тайлагнасан гэмт хэргийг тус тус үйлдсэн болох нь:

     - Баянзүрх дүүргийн Татварын хэлтсийн 2020 оны 12 дугаар сарын 4-ний өдрийн “....” ХХК-ийг /рд:.................. / “...2018-2020 онд аж ахуй нэгжийн орлогын албан татвар, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайлан болон бусад төрлийн албан татварын тайланг хугацаанд нь тайлагнасан байна. ....” ХХК нь 2018 оны 5 дугаар сараас 2020 оны 12 дугаар сарын 31-ний өдрийг дуустал хугацаанд нийт 676,091,573.66 төгрөгийн борлуулалтын орлого, 739,068,763 төгрөгийн худалдан авалтыг Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланд тусгаж, тайлант оны эцэст 6,297,719 төгрөгийн илүү төлөлттэйгөөр тайлагнасан байна. Татварын хяналт шалгалтаар: “....” ХХК нь 2018 оны Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланд нийт 26 аж ахуйн нэгжээс 89 ширхэг падаанаар 739,068,763... төгрөгийн худалдан авалттайгаар тайлагнасан бөгөөд үүнээс “.........”ХХК аас /рд:.................. /, 4057907128 дугаартай, 298,896,036.36 төгрөгийн худалдан авалт хийсэн байна. 2019 онд нийт 44 аж ахуй нэгжээс 191 ширхэг падаанаар 1,400,177,299.29 төгрөгийн худалдан авалт хийсэн бөгөөд үүнээс доорх нэр бүхий 5 аж ахуй нэгжээс 681,181,818.18 төгрөгийн худалдан авалтыг хийсэн зөрчилтэй байж болзошгүй. Дүгнэлт: Иргэн Мын С нь “....” ХХК нь бөөний худалдаа чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулахаар нэг гишүүнтэйгээр үүсгэн байгуулсан нь Улсын Бүртгэлийн Ерөнхий газрын нээлттэй мэдээллийн сангаас тогтоогдож байна... гэсэн хяналт шалгалт хийсэн танилцуулга /1 хх-ийн 16-19/,

     - *******аас хохирол төлсөн баримт болох 3 хуудас баримт /1 хх-ийн 36-38/,

     - Шүүхийн шинжилгээний Үндэсний хүрээлэнгийн шинжээчийн 2022 оны 1 дүгээр сарын 18-ны өдрийн 11 дугаартай дүгнэлт /1 хх-ийн 194-197/,

     - Татварын Ерөнхий газрын 2021 оны 7 дугаар сарын 22-ны өдрийн 03/1741 дугаартай “....” ХХК-ийн 2018 оноос хойш төлсөн татвар, нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хуурамч бичилттэй байж болзошгүй худалдан авалтын” мэдээллийн лавлагаа /1 хх-ийн 50-56/,

     - Гаалийн ерөнхий газрын 2021 оны 5 дугаар сарын 2-ны өдрийн 01-2/1122 дугаартай “хуулийн этгээдүүд нь 2017-2021 онуудад гаалийн мэдүүлгээр бүрдүүлэлтхийсэн мэдээлэл мэдээллийн санд бүртгэгдээгүй байна...” гэсэн лавлагаа /1 хх-ийн 57-59/,

     - Нийгмийн даатгалын Ерөнхий газрын 2021 оны 5 дугаар сарын 12-ны өдрийн 8/838 дугаартай “...7 аж ахуй нэгжийн нийгмийн даатгалын шимтгэл төлөлтийн талаарх мэдээлэл нийгмийн даатгалын нэгдсэн мэдээллийн санд бүртгэлгүй байна. Мөн 1 аж ахуй нэгжийн мэдээллийг Мэдээллийн технологийн төвөөс ирснийг хамтад нь хүргүүлэв...” гэсэн лавлагаа /1 хх-ийн 60-../,

     - Улсын бүртгэлийн Ерөнхий газрын 2021 оны 5 дугаар сарын 2-ны өдрийн 11/3376 дугаартай "... регистрийн .............. дугаартай “....” ХХК2018 оны 1 дүгээр сарын 18-ны өдөр хуулийн этгээдийн бүртгэлд бүртгэгдсэн, гадаад худалдаа, барилга засвар хийх, барилгын материалын худалдааны чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулах, эцсийн өмчлөгч Мын С, хувь нийлүүлсэн хөрөнгө 1,000,000 төгрөг...” гэсэн лавлагаа /1 хх-ийн 63, 79, 83-84/,

     - 2022 оны 3 дугаар сарын 1-ний өдрийн Ж.Өлзийцэцэг,*******,******* нарын эзэмшлийн Хаан банкны харилцах дансны лавлагаануудад үзлэг хийсэн тэмдэглэл болон лавлагаа /2 хх-ийн 50-213/,

     - Гэрч Г.Отгонбаатар мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ: “...2020 оны 11 дүгээр сарын 6-ны өдрийн 24201103513 дугаартай татварын улсын ахлах байцаагч К.Нямдаваагийн баталсан томилолтын дагуу татварын улсын байцаагч Т.Улаанхүүгийн хамт .............. регистрийн дугаартай “....” ХХК-д Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хэсэгчилсэн хяналт шалгалтыг хийсэн. Хяналт шалгалтанд хамрагдах хугацаа нь 2018 оны 1 дүгээр сарын 18- ны өдрөөс 2020 оны 10 дугаар сарын 31-ний өдрийн хүртэл хугацааны татварын тайлан, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг цахим хэлбэрээр шалгасан гэсэн үг. 2018 онд нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайлангаас “........." ХХК-аас 298,896,036.36 төгрөгийн худалдан авалт, 2019 онд “...... Тайшир транс” ХХК-аас 72,727,272.73 төгрөгийн худалдан авалт, “..............” ХХК-аас 4064877779 падааны дугаартай 43,188,181.82 төгрөгийн, 4064877818 дугаартай падаанаар 47,720,909.9 төгрөгийн худалдан авалт, “..............” ХХК-аас 135,056,363.64 төгрөгийн худалдан авалт, “............-Мөнх” ХХК-аас 137,670,909.9 төгрөгийн худалдан авалт, “.........  Монгол” ХХК- аас 77,272,727.27 төгрөгийн худалдан авалт, 2020 онд “.........-Үндэс” ХХК-аас нийт 230,636,363.64 төгрөгийн худалдан авалтыг тус тус хийж, нийт 1,147,714,218.19 төгрөгийн Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын падааны худалдан авалтаар 114,771,421.81 төгрөгийн “Омэгдсэн өртгийн албан татварыг бууруулсан байж болзошгүй байдал тогтоогдсон тул танилцуулга бичсэн..." гэсэн мэдүүлэг/1 хх-ийн 22-23 хуудас/,

     - Гэрч Б.Пүрэвсүрэн мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ: “...Миний нэр дээр “...... тайшир транс” ХХК, “...... тайшир трак” ХХК-ууд бүртгэлтэй байсан. 2019 оны 05 дугаар сарын орчимд надтай хамт ажиллаж байсан Баянзүрх дүүргийн 22-р хорооны зохион байгуулагч Пүрэв-Орших нь надад нэг компани байгуулаад өгөөч, би төрийн албан хаагч болохоор болохгүй байна” гэж хэлсэн ба ямар учиртай юм бэ гэж асуутал “зүгээр чиний нэр дээр үүсгэн байгуулаад буцаагаад өөр хүний нэр дээр шилжүүлнэ” гэж хэлсэн. Ингээд тухайн үед бид хоёр 100 айлын ойролцоо байрлах Улсын бүртгэлийн Ерөнхий газарт очоод Пүрэв-Орших нь миний бичиг баримтыг аваад бүртгүүлэхээр орсон. Тухайн компаниудыг байгуулж өгсөн гээд Пүрэв-Орших нь надад дансаар 100,000 төгрөг шилжүүлж байсан. Тухайн мөнгийг миний бие хувийн хэрэглээндээ зарцуулаад дууссан...” гэсэн мэдүүлэг /1 хх-ийн 43-44/

     - Гэрч Ж.Өлзийцэцэг мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ: “... Миний хувьд “....” ХХК-ийн -ягтлан бодогчоор 2020, 2021 онуудад уг компанийн нягтлангаар 2 дахь жилдээ ажиллаж байна. Би уг компанитай албан ёсны гэрээ байгуулж ажилладаггүй, ер нь тайлан мэдээ гарах үед нь компанийн үйл ажиллагаанд оролцдог. “....” ХХК- ийн 2019 онд НӨАТ-ын хуурамч цахим шивэлттэй асуудлыг би мэднэ. Энэ ямар учиртай юм бэ гэхээр******* гэгч залуу олж өгсөн гэсэн.******* гэгч залуугийн олж өгсөн падаан нь хуурамч талаар татварын ерөнхий газраас мэдээлэл ирж, тайлангийн зөрүү үүссэн. 5 Анхбаяр НӨАТ-ын асуудлыг зохицуулаад өгье гэх мэт зүйл ярьж явсаар байгаад 1 жил -эран болсон талаар захирал надад хэлсэн. Би “....” ХХК-д лӨАТ-ын падаан шивэгдээд байгаа асуудлыг хууль бус, хуурамч цахим шивэлт аваад сайна гэжбодоогүй. Захирал ******* надад хуурамч НӨАТ-ын падаан худалдан авч сайгаа талаар хэлээгүй, би ч энэ талаар нь мэдээгүй. Харин НӨАТ-ын падаан манай •эмпанид шивэгдээд татварт тайлангаа илгээх үед хуурамч гэдгийг мэдсэн. Ингээд "айландаа залруулга буцаалтыг нь хийсэн. НӨАТ-ын падаанаас болж манай компани 2021 знд 3 дугаар сарын 24-ний өдөр татварт улсад төлөх 157,826,290,90 төгрөгийг төлж барагдуулсан. “....” ХХК-ийн хувьд татварт НӨАТ-ын хуурамч -адааны худалдан авалттай холбоотой НӨАТ-ын өр байхгүй. Захирал ******* нь <удалдан авалт хийсэн дүнгийн НӨАТ орж ирж байгаа, та тайландаа хүлээж аваад татварт илгээгээрэй гэж анх надад хэлж байсан. Би ч хэлснээр нь НӨАТ-ын падааныг тайландаа хүлээж авч татварт илгээсэн. Энэ НӨАТ-ын падааныг хуурамч гэж ******* надад знхнаасаа хэлээгүй, захирал өөрөө санхүүгийн ямар нэгэн мэдлэг байхгүй учир.болдог гэж -одоод авсан гэж надад хэлсэн. Миний хувьд тайлан мэдээг хоцроохгүй, зөрүү гаргахгүй, зэхирлын хий гэсэн зүйлийг хийдэг болохоор асуудалгүй юм байх гэж бодож л тайландаа лпгээсэн. Харин дараа нь хуурамч гэдгийг буцаалт хийх үедээ ******* надад эгч -ӨАТ-ыг худалдаад авчихсан талаараа хэлж энэ асуудлыг шийдээд өгөөрэй, тайлан мэдээгээ зөвтгөөрэй гэж хэлсэн. “....” ХХК-ийн үйл ажиллагаа овийн явагдаж байгаа, одоо хуулийн дагуу ямар нэгэн зөрчилгүй ажиллаж байна. Манай захирал залуу хүн болохоор болчимгүй зүйл хийсэн байсан, хийсэн зүйлдээ дараа нь ‘Эрамсаж гэмшиж байгаа, тийм учир манай компани, захиралд холбогдох хэрэгт хөнгөн ял -ийтгэл оногдуулж өгнө үү гэж хуулийн байгууллагаас хүсэх гэсэн юм...” гэсэн мэдүүлэг /1 хх-ийн 176-177/,

     - Шинжээч Ж.Бадамсүрэн мэдүүлэхдээ: “...Татварын Ерөнхий газрын цахим бүртгэлийн мэдээллийн санд бүртгэгдсэн НӨАТ-ын падаанууд нь байгууллагын регистрийн дугаар, -ӨАТ-ын дугаар гүйлгээний огноо, гүйлгээний тоо хэмжээ, мэдээлэл нь баримт юм. Гэхдээ зчэ баримт нь нягтлан бодох бүртгэлийн буюу дэмжих баримтууд нотлогдохгүй байгаа тул х эрэгжүүлээгүй ажил гүйлгээ гэж үзэж байна. Цахимаар илгээж байгаа НӨАТ-ын тайлан нь занхүүгийн баримтад хамаарна. НӨАТ-ын падаанууд нь өөрөө цахим мэдээллийн санд сичигдсэн байгаа бөгөөд энэ өөрөө цахим баримт мөн...” гэсэн мэдүүлэг/1 хх-ийн 167-168 хуудас/,

     - Иргэний нэхэмжлэгч Ч.Октябр мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ: “.......” ХХК-ийн хувьд 2018-2020 оны хооронд зөрчилтэй НӨАТ-ын падааны худалдан авалт хийж улсын төсөвт төлөх татвараа бууруулж тайлагнасан. Энэ асуудлыг Татварын ерөнхий газраас хяналт шалгалт хийж цагдаагийн байгууллагад шалгуулахаар материалыг өгсөн. Энэ компанийн хувьд 114,771,421,81 төгрөгийн татварыг бууруулж улсад хохирол учруулсан зайгаа. “....” ХХК-ийн 2020 оны 04 дүгээр сарын тайланг 2021 оны 03 дугаар сарын 24-ний өдөр зөрчлөө хүлээн зөвшөөрч тайландаа залруулга хийсэн сайна. Татварын ерөнхий газрын бүртгэл мэдээллийн нэгдсэн сангийн мэдээллээр 2021 оны 09 дүгээр сарын 06, 30-ны өдөр тус тус 114,771,421,81 төгрөгийг төлж барагдуулсан оайна. Улсын төсөвт төлөх татвараа төлж барагдуулсан гэж “....” ХХК-ийг үзэж байна. Татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор хуурамч 7 аж ахуйн нэгжүүдээс нийт 1,2..,485,640,00 төгрөгийн худалдан авалт хийсэн мэт татварын ерөнхий газрын мэдээллийн санд “....” ХХК нь илгээсэн байдаг. Ингэснээр улсын төсөвт төлөх ёстой байсан 114,771,421,81 төгрөгөөр бууруулж тайлагнасан. Уг “....” ХХК-тай холбоотой татварын өр төлбөр төлөгдсөн учир бид нарын зүгээс хохирлын хэмжээ дээрээ ямар нэгэн нэхэмжлэх хохирол байхгүй гэж үзэж байна. Энэ компанийн хувьд улсыг хохиролгүй болгосон. Компани болон захирлын үйлдэлд хуулийн дагуу арга хэмжээ авна уу...” гэсэн мэдүүлэг /1 хх-ийн 1..-163/,

     - Яллагдагч “....” ХХК-ийн хууль ёсны төлөөлөгч ******* мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ: “...Баянзүрх дүүргийн Татварын хэлтэстэй харилцдаг, 2018 оны 3 дугаар сарын 30-ны өдөр Татварын хэлтэст бүртгүүлж, Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлөгчөөр 2020 оны 4 дүгээр сарын 1-ний өдөр бүртгүүлж байсан. Гүйцэтгэх захирлаар ******* миний бие ажиллаж байна. Компанийн хувьд барилгын материал, тэр дундаа цахилгааны тоноглолын худалдаа, цахилгаан кабель, тоолуурын шийтний хайрцаг, унтраалга гэх мэт бараа борлуулдаг. Бараа материалыг Бүгд Найрамдах Хятад Ард улсаас экспортоор оруулж ирж, мөн дотоодоос худалдан авч, зах зээлд худалдан борлуулдаг. 2018-2020 онд санхүүгийн хямрал, бараа материал орж ирэх, олдоц муудсан, эдийн засгийн хямрал, бараа мтериалын үнийн өсөлт, сүүлд 2019 онд Коронавирус цар татал зэрэгхүчин зүйлс нөлөөлж бизнесийн үйл ажиллагаа явуулахад хүндрэлтэй байсан учир Нэмэгдсэн өртгийн албан -а-варын падааны хуурамч шивэлт авах болсон...” гэсэн мэдүүлэг/1 хх-ийн 212/,

     - Яллагдагч ******* мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ:  “...2018 оны сүүлээр 100 айл дахь барилгын материалын зах дээр байхад өөрийн танилаас НӨАТ-ын илүүдэлтэй аж ахуй нэгжээс падаан худалдан авах санал ирсэн. Үүний дагуу НӨАТ-ын бичилт хийгдсэн падааны 3-5 хувиар бодож падааныг худалдаж авч байсан. Нягтлан бодогч Ж.Өлзийцэцэг эгчийн Хаан банкны 503.............  тоот данс руу нийт 42,525,000 төгрөгийн гүйлгээ 2018 оны 12 дугаар :аэаас 2020 оны 5 дугаар сарын 1-ний өдөр хүртэл 12 удаагийн гүйлгээг миний хэлснээр Өлзийцэцэг эгч хийсэн байх ёстой. Би хэлэхээр нягтлан бодогч*******ын данс руу шилжүүлдэг байсан. Компаний хувьд 2018 оны сүүлээс 2020 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр хүртэл НӨАТ-ын падаан худалдан авсан. Манай “....” ХХК «уурамч цахим НӨАТ-ын падааны буцаалтыг 2021 онд тайландаа залруулсан...” гэх мэдүүлэг /1 хх-ийн 231/,

     - Яллагдагч******* мөрдөн шалгах ажиллагааны үед мэдүүлэхдээ:  “...А.М ах надад хэлэхдээ ахад нь НӨАТ- ын илүүдэлтэй компани байдаг, чамд НӨАТ хэрэгтэй компани олдох уу гэж асууж санал тавьж байсан. Би энэ талаар нь хүнээс асууж байсан. Манай нөхрийн найз******* гэгч залууг нэр мэддэг төдий харилцаатай, тэрнээс сайн таньж мэдэхгүй.******* анх надад хэлэхдээ НӨАТ-ын илүүдэлтэй компани байна уу? байх юм бол бага дүнгээр бичүүлж авах гэсэн юм аа гэсэн утгатай зүйл ярьсан. Би энэ талаар А.Мд хэлэхдээ нэг компани оллоо хэдэн төгрөгөөр шивэх талаар асууж байсан.*******ын надад олж өгсөн компани нь “....” ХХК нэртэй аж ахуйн нэгж байсан. Би компанийг А.М ахад хэлээд “....” ХХК-д НӨАТ-ын дүнг явүүлж өгсөн. А.М энэ өөрөө НӨАТ-ын шивэлтийг хэрхэн ямар байдлаар яаж »'йж байсан талаар нь мэдэхгүй, ямар ч байсан миний хувьд жуулчилж өгсөн төдий үүрэг гүйцэтгэсэн.*******аас үнийн дүнгийн 1,5 хувийг, цааш А.М ахад үнийн ангийн 1,2 хувийг өгөөд 0,3 хувийг би өөрөө бодож авдаг байсан… Харин*******ын яриад байгаа надад өгсөн гээд байгаа 30.000.000 төгрөгийг аваагүй. Миний санаж байгаагаар 2018.12.19-ний өдөр 4.931.000 төгрөг, 2019.05.15-ны өдөр 1.250.000 төгрөг, 2019.07.08-ны өдөр 1.500.000 төгрөг, 2019.11.15-ны өдөр 4.500.000 төгрөг, 2019.11.29-ний өдөр 1.000.000 төгрөг, 2020.02.09-ний өдөр 3.171.000 төгрөг нийт хаан банкны 5024459030 тоот дансаараа 16.352.000 төгрөгийг авсан. Энэ мөнгөнөөс 4.000.000 төгрөгийг өөртөө авч, өөрийн хувийн хэрэглээндээ зарцуулж үлдсэн 12.352.000 төгрөгийг увуулж цувуулан заримдаа дансаар А.М ахад өгдөг байсан. А.М надад данс явуулдаг би тэр данс руу нь хийдэг. Тэрнээс хэний ямар данс ашигладаг эсэх талаар нь мэдэхгүй...” гэх мэдүүлэг /2 хх-ийн 17-19/,

     - Эд зүйл, баримт бичиг, тээврийн хэрэгсэл, ачаа, тээш, мал, амьтанд үзлэг хийсэн тэмдэглэл /2 хх-ийн 48-49/,

     - Арилжааны банкны дансны хуулганд үзлэг хийсэн тэмдэглэл /2 хх-ийн 50-51/,

     - Ж.Өлзийцэцэгийн хаан банкны 5030..............  тоот дансны хуулга /2 хх-ийн 52-60/,

     -*******гийн хаан банкны 502.............  тоот дансны хуулга /2 хх-ийн 61-143/,

     -*******ын хаан банкны 5024.............  тоот дансны хуулга /2 хх-ийн 144-213/ зэрэг нотлох баримтуудаар гэмт хэрэг үйлдсэн гэм буруутайд тооцох үндэслэлтэй байна гэж үзэв.

            Нэмэгдсэн өртгийн албан татварт нийт 114,771,421.81 төгрөг буцаан төлөгдсөн байх тул шүүгдэгч *******,*******,*******, “....” ХХК нар нь бусдад төлөх төлбөргүй болно.

            Шүүгдэгчид эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх талаар:  

            Шүүгдэгч *******,*******,*******, “....” ХХК нарт эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэхэд Эрүүгийн хуулийн ерөнхий ангийн 5.3 дугаар зүйлийн 4, 6.7 дугаар зүйлд заасан нөхцөл байдал тогтоогдоогүй тул шүүгдэгч нарт прокурорын саналын хүрээнд эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэхээр шийдвэрлэв.

Энэ хэрэгт эд мөрийн баримтаар хураагдан ирсэн эд хөрөнгөгүй, битүүмжлэгдэн ирсэн эд хөрөнгөгүй, шүүгдэгч нар цагдан хоригдсон хоноггүй, бусдад төлөх төлбөргүй, хэрэг хянан шийдвэрлэх ажиллагааны зардал нэхэмжлээгүй байна.

Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 17.4 дүгээр зүйлийн 5, 36.2, 36.6, 36.7, 36.8, 36.10, 38.1 дүгээр зүйлүүдийг тус тус удирдлага болгон

ТОГТООХ нь:

1. Шүүгдэгч*******,******* нарыг үргэлжилсэн үйлдлээр, гэмт хэрэгт хамтран оролцож, хамжигчаар татвар төлөгч хувь хүн, хуулийн этгээдийн удирдах, гүйцэтгэх албан тушаалтан татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор их хэмжээний татвар ногдох орлого, эд хөрөнгө, бараа, үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон, нуусан гэмт хэрэг, мөнгөн тэмдэгт, үнэт цаас, төлбөр тооцооны хэрэгсэл хуурамчаар бэлтгэх, ашиглах гэмт хэрэг үйлдсэн гэм буруутайд, ******* нарыг үргэлжилсэн үйлдлээр, гэмт хэрэгт хамтран оролцож, татвар төлөгч хувь хүн, хуулийн этгээдийн удирдах, гүйцэтгэх албан тушаалтан татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор их хэмжээний татвар ногдох орлого, эд хөрөнгө, бараа, үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон, нуусан гэмт хэрэг, мөнгөн тэмдэгт, үнэт цаас, төлбөр тооцооны хэрэгсэл хуурамчаар бэлтгэх, ашиглах гэмт хэрэг үйлдсэн гэм буруутайд, “....” ХХК-ийг мөнгөн тэмдэгт, үнэт цаас, төлбөр тооцооны хэрэгсэл хуурамчаар бэлтгэх, ашиглах гэмт хэргийг хуулийн этгээдийн нэрийн өмнөөс, хуулийн этгээдийн ашиг сонирхлын төлөө үйлдсэн гэмт хэрэг үйлдсэн гэм буруутайд тус тус тооцсугай.

            2. Шүүгдэгч *******д Эрүүгийн хуулийн ерөнхий ангийн 2.2 дугаар зүйлийн 2, 3.1 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасныг журамлан мөн хуулийн тусгай ангийн 18.3 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт зааснаар 500 нэгжтэй тэнцэх хэмжээний буюу 500.000 төгрөгөөр торгох ял, мөн хуулийн тусгай ангийн 18.7 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт зааснаар 5.500 нэгжтэй тэнцэх хэмжээний буюу 5.500.000 төгрөгөөр торгох ял нийт 6.000.000 төгрөгөөр торгох ял, шүүгдэгч*******,******* нарт Эрүүгийн хуулийн 2.2 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг, 3.1 дүгээр зүйлийн 1, 3.5 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасныг журамлан мөн хуулийн тусгай ангийн 18.3 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт зааснаар 500 нэгжтэй тэнцэх хэмжээний буюу 500.000 төгрөгөөр торгох ял, мөн хуулийн тусгай ангийн 18.7 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт зааснаар 6.000 нэгжтэй тэнцэх хэмжээний буюу 6.000.000 төгрөгөөр торгох ял, тус бүр 6.500.000 төгрөгөөр торгох ял,  “....” ХХК-д Эрүүгийн хуулийн ерөнхий ангийн 2.2 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасныг журамлан мөн хуулийн тусгай ангийн 18.7 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэгт зааснаар 120.500 нэгжтэй тэнцэх хэмжээний буюу 120.500.000 төгрөгөөр торгох ял тус тус шийтгэсүгэй.

            3.Эрүүгийн хуулийн 6.8 дугаар зүйлийн 1-д зааснаар *******д Эрүүгийн хуулийн 18.3 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт зааснаар 500 нэгжтэй тэнцэх хэмжээний буюу 500.000 төгрөгөөр торгох ял, мөн хуулийн тусгай ангийн 18.7 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт зааснаар 5.500 нэгжтэй тэнцэх хэмжээний буюу 5.500.000 төгрөгөөр торгох ялыг тус тус нэмж нэгтгэн нийт 6.000.000 төгрөгөөр торгох ял,

            шүүгдэгч*******,******* нарт Эрүүгийн хуулийн 18.3 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт зааснаар 500 нэгжтэй тэнцэх хэмжээний буюу 500.000 төгрөгөөр торгох ял, мөн хуулийн тусгай ангийн 18.7 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт зааснаар оногдуулсан 6.000 нэгжтэй тэнцэх хэмжээний буюу 6.000.000 төгрөгөөр торгох ялыг тус тус нэмж нэгтгэн, шүүгдэгч тус бүрийг  6.500.000 төгрөгөөр торгох ялаар тогтоосугай. 

4. Эрүүгийн хуулийн ерөнхий ангийн 5.3 дугаар зүйлийн 4, 5 дахь хэсэгт зааснаар *******т оногдуулсан 6.000.000 төгрөгөөр торгох ял,*******,******* нарт тус тус оногдуулсан 6.500.000 төгрөгөөр торгох ялыг шийтгэх тогтоол хуулийн хүчин төгөлдөр болсноос хойш 3 жилийн дотор мөн “....” ХХК-д оногдуулсан 120.500.000 төгрөгийг шийтгэх тогтоол хуулийн хүчин төгөлдөр болсноос хойш 3 жилийн дотор төлүүлэхээр тогтоож, *******,*******,*******, “....” ХХК нар нь торгох ялыг шүүхээс тогтоосон хугацаанд биелүүлээгүй бол шүүх биелэгдээгүй торгох ялын арван таван нэгжтэй тэнцэх хэмжээний төгрөгийг нэг хоногоор тооцож хорих ялаар солихыг мэдэгдсүгэй.

           5. Энэ хэрэгт эд мөрийн баримтаар хураагдан ирсэн зүйлгүй,  битүүмжлэгдэн ирсэн эд хөрөнгөгүй, шүүгдэгч нь цагдан хоригдсон хоноггүй, бусдад төлөх төлбөргүй, хэрэг хянан шийдвэрлэх ажиллагааны зардал нэхэмжлээгүй болохыг тус тус дурдсугай.

           6. Шийтгэх тогтоол уншиж сонсгосноор хүчинтэй болох бөгөөд шийтгэх тогтоолыг эс зөвшөөрвөл шүүгдэгч, хохирогч, улсын яллагч, дээд шатны прокурор өөрөө гардан авснаас хойш, эсхүл Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 11.9 дүгээр зүйлд заасны дагуу хүргүүлснээс хойш эс зөвшөөрвөл 14 хоногийн дотор Нийслэлийн Эрүүгийн хэргийн давж заалдах шатны шүүхэд давж заалдах гомдол гаргах, эсэргүүцэл бичих эрхтэйг дурдсугай.

           7. Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 37.1 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт зааснаар шүүхийн шийдвэрт гомдол, эсэргүүцэл гаргасан тохиолдолд шүүхийн шийдвэрийн биелэлтийг түдгэлзүүлж, шүүгдэгч нарт урьд авсан хувийн баталгаа гаргах таслан сэргийлэх арга хэмжээг хэвээр үргэлжлүүлсүгэй.

 

 

ДАРГАЛАГЧ, ШҮҮГЧ                              Д.МӨНХТУЯА